상속세 vs 증여세 차이점 완벽 정리! 세율 및 최신 개정안까지

상속세 vs 증여세 차이점 완벽 정리! 세율 및 최신 개정안까지

 

 

 

상속세와 증여세는 모두 무상으로 재산을 이전할 때 부과되는 세금입니다.
하지만 이 둘은 부과 시점과 세율, 공제 기준 등이 다릅니다.
최근 정부는 상속세 및 증여세 개편안을 발표하며 변화가 예상됩니다.

이번 글에서는 상속세와 증여세의 차이, 세율 비교, 공제 혜택, 개정안 내용까지
아주 상세하게 정리해 드리겠습니다.

 

 

1. 상속세와 증여세의 차이

 

구분	상속세	증여세
발생 시점	피상속인이 사망한 후 재산이 상속될 때	살아있는 사람이 재산을 증여할 때
과세 대상	피상속인의 모든 재산 (부동산, 금융자산, 사업체 등)	증여자가 무상으로 이전한 재산
신고 기간	사망일로부터 6개월 이내	증여받은 날부터 3개월 이내
납부 방법	연부연납(최대 5년 분할 가능)	연부연납 가능 (일부 조건 충족 시)
공제 혜택	배우자 공제, 일괄 공제, 기타 공제 등	배우자 공제, 직계존비속 공제, 기타 공제

✔ 핵심 차이점

• 상속세는 사망 후 발생, 증여세는 생전에 발생
• 세율 구조는 동일하지만 공제 항목과 적용 범위가 다름

 

2. 상속세 및 증여세 세율 비교

 

상속세와 증여세의 세율 구조는 동일하게 누진세율이 적용됩니다.

 

과세표준 (세금 부과 기준 금액)	세율	누진공제액
1억 원 이하	10%	-
1억 원 초과 ~ 5억 원 이하	20%	1,000만 원
5억 원 초과 ~ 10억 원 이하	30%	6,000만 원
10억 원 초과 ~ 30억 원 이하	40%	1억 6,000만 원
30억 원 초과	50%	4억 6,000만 원

✔ 예시:
재산을 6억 원 상속 또는 증여받은 경우
→ 세금 계산: (6억 × 30%) - 6,000만 원 = 1억 2,000만 원

 

 

3. 상속세 및 증여세 공제 혜택 정리

 

📌 상속세 공제 항목

1. 기초공제: 2억 원
2. 배우자공제: 5억 원 또는 법정상속분 중 큰 금액
3. 자녀공제: 1인당 5,000만 원
4. 동거가족 공제: 1인당 5,000만 원
5. 일괄공제: 5억 원 (기초공제+인적공제를 합쳐 5억 원 미만인 경우)
6. 기타 공제: 장례비, 채무 등

📌 증여세 공제 항목

1. 배우자 공제: 6억 원
2. 부모(직계존속) 공제: 성인 5,000만 원, 미성년자 2,000만 원
3. 자녀(직계비속) 공제: 3,000만 원
4. 기타 친족 공제: 500만 원

✔ 배우자에게 증여할 경우 6억 원까지 증여세 면제
✔ 자녀에게 증여할 경우 성인은 5,000만 원, 미성년자는 2,000만 원까지 비과세

 

4. 상속세 & 증여세 개정 개편안 (2024-2025)

 

정부는 상속세 및 증여세 부담 완화를 위해 개편안을 발표했습니다.
주요 내용은 다음과 같습니다.

🔹 (1) 상속세 개정안

✅ 기초공제 확대

• 기존 2억 원 → 3억 원으로 확대

✅ 배우자 공제 상향

• 기존 5억 원 → 최대 10억 원까지 확대 가능

✅ 가업승계 상속세 완화

• 중소기업 가업승계 시 상속세 부담 경감

✅ 최고 세율 인하

• 기존 50% → 40%로 인하

🔹 (2) 증여세 개정안

✅ 배우자 공제 한도 상향

• 기존 6억 원 → 10억 원까지 면제 가능

✅ 부모가 자녀에게 주택 증여 시 공제 한도 확대

• 기존 5,000만 원 → 1억 원으로 상향

✅ 청년층(만 30세 미만) 증여세 감면

• 신혼부부, 청년층의 재산 형성 지원을 위한 세 부담 완화

✔ 이 개정안은 2025년부터 단계적으로 적용될 예정입니다.

 

 

5. 상속세 & 증여세 절세 전략

 

✔ 배우자 공제를 적극 활용

• 증여보다 상속이 더 유리한 경우가 많으므로 공제 한도를 확인할 것

✔ 사전 증여 활용

• 한꺼번에 상속할 경우 세 부담이 크므로 미리 증여하는 방식 고려

✔ 가업승계 세제 혜택 활용

• 중소기업 가업승계 시 상속세 부담이 줄어들도록 관련 제도를 활용

✔ 세무 전문가 상담 필수

• 10억 원 이상의 자산 상속·증여 시 세무사를 통한 전략적 설계 필요

 

 

7. 자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 상속세와 증여세 중 어느 것이 더 유리한가요?

✅ 상속세는 사망 시 한꺼번에 과세되므로 사전 증여를 통해 절세할 수 있습니다.
✅ 다만, 배우자 공제, 가업승계 공제 등을 활용하면 상속세가 더 유리할 수도 있습니다.

Q2. 증여세는 한 번에 내야 하나요?

✅ 네, 기본적으로 증여일로부터 3개월 이내에 신고·납부해야 합니다.
✅ 단, 일정 조건을 충족하면 **연부연납(분할 납부)**이 가능합니다.

Q3. 부모에게 받은 돈은 다 증여세 대상인가요?

✅ 아닙니다. **직계존속 공제(5,000만 원)**를 초과할 경우만 과세됩니다.
✅ 미성년자는 2,000만 원 초과 시 증여세 대상입니다.

 

 

 

✅ 상속세와 증여세의 차이를 정확히 이해해야 절세가 가능합니다.
✅ 2025년 개정안으로 세 부담이 일부 완화되므로 미리 준비하세요.
✅ 배우자 공제, 증여세 공제 한도를 적극 활용하여 절세 전략을 세우세요.

💡 궁금한 점이 있다면 세무 전문가와 상담하여 최적의 절세 전략을 수립하시길 바랍니다!